Por qué los impuestos del tercer trimestre son confusos para las pequeñas empresas en el Programa de protección de cheques de pago

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Una fecha límite de impuestos clave está a la vuelta de la esquina, y los propietarios de pequeñas empresas que están en apuros aún no están seguros de lo que deben al IRS.

Para los contribuyentes que pagan impuestos estimados trimestralmente, el 15 de septiembre marca la fecha de vencimiento para el pago del tercer trimestre de este año.

Como si eso no fuera lo suficientemente estresante, las pequeñas empresas que tomaron un préstamo condonable a través del Programa de Protección de Cheques de Pago aún no tienen ni idea de cómo tratar ciertos gastos comerciales que estaban cubiertos por el préstamo.

Los préstamos PPP, que fueron establecidos por la Ley CARES, requieren que al menos el 60% de los ingresos se apliquen a los gastos de nómina de una empresa para calificar para la condonación.

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Aquí está el truco: si bien el IRS ha dicho que la condonación del préstamo en sí es libre de impuestos, los gastos comerciales cubiertos por los fondos del préstamo no serán deducibles.

Los miembros del Congreso no están de acuerdo con este hallazgo y han patrocinado una legislación que pide la deducibilidad de esos costos. No poder deducir los costos haría que los ingresos de una empresa parecieran más altos en el papel, lo que podría aumentar su factura de impuestos.

Los dueños de negocios que aún no han solicitado el perdón se enfrentan a un enigma a medida que el año termina.

¿Cuentan los gastos cubiertos por el préstamo PPP y buscan deducciones para ellos cuando calculan sus impuestos del tercer trimestre? ¿O permiten que esos elementos estén cubiertos por el préstamo pero evitan deducir los costos, lo que podría resultar en un pago de impuestos estimados más alto para el tercer trimestre?

"El problema es que no saben si están obteniendo el perdón y hay muchas posibilidades de que alguien que solicita el perdón no lo sepa para fin de año", dijo Ed Zollars, CPA de Thomas, Zollars & Lynch. en Phoenix.

"Actualmente, les diría a los clientes que si quieren estar seguros y estamos hablando de estimaciones, entonces trate los gastos como no deducibles para que haya pagado en exceso", dijo.

Un cuello de botella del perdón

La Administración de Pequeñas Empresas, que supervisa el programa de préstamos PPP, abrió su ventana para aceptar documentos de condonación de los bancos en agosto.

Sin embargo, los solicitantes y los profesionales de impuestos han estado esperando la acción del Congreso para ver si los legisladores finalmente abordan el tema de la deducibilidad antes de presentar la solicitud. Los bancos también han pospuesto la condonación en previsión de posibles cambios regulatorios y legislativos.

A medida que avanza el año, los profesionales de impuestos presentan a los clientes una opción: ¿deducir los gastos comerciales y potencialmente pagar menos en impuestos estimados por ahora, o no deducir los costos pero posiblemente pagar más en impuestos para el trimestre?

"Les presentará las dos situaciones", dijo Dan Herron, CPA y director de Elemental Wealth Advisors en San Luis Obispo, California.

"O quieren ser conservadores y pagar, y no les importa si obtienen un reembolso enorme", dijo. "O algunos son agresivos y quieren pagar la menor cantidad posible".

Apetito por el riesgo

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La forma en que el propietario de un negocio podría proceder depende de si es agresivo con los ahorros fiscales y si tiene el efectivo para pagar impuestos estimados más altos.

"Necesitas tener el efectivo en el banco si vas a ser conservador", dijo Zollars. "Podrías decidir ser agresivo si no lo haces".

Sin una intervención del Congreso, las personas que intentan cancelar los gastos comerciales que estaban cubiertos por un préstamo de PPP podrían deberle al IRS en el futuro si se condona el préstamo.

O podrían terminar enfrentando el escrutinio del recaudador de impuestos, una propuesta costosa si un empresario intenta luchar por las deducciones en los tribunales. "Puede ganar el caso y aún así terminar con un efectivo negativo", dijo Zollars.

"Para cuando pagas los honorarios legales del tribunal fiscal, ya estás en cinco cifras", dijo. "Habría sido mejor pagar el impuesto".

Un final difícil para 2020

Sin claridad sobre la condonación y la deducibilidad, los profesionales de impuestos estarán lidiando con las declaraciones de los dueños de negocios mucho después de que termine el año.

"La postura general que estoy adoptando es que nadie será perdonado por esto en el año fiscal 2020", dijo Adam Markowitz, agente inscrito en Howard L Markowitz PA CPA en Leesburg, Florida.

"Es mi intención extender cada declaración de impuestos corporativos para cualquiera que haya aceptado PPP, y decidiré cliente por cliente cuál será la tolerancia", dijo.

La orientación de los legisladores también contribuiría en gran medida a ayudar a los propietarios de empresas a ver cómo se verá su flujo de efectivo en 2021.

"¿Cuánta deuda tendré y cuánto deberé en impuestos?" dijo Sheneya Wilson, CPA y fundadora de Fola Financial en Nueva York. "Es importante que una empresa comprenda esas cifras a fin de año porque se incluye en la planificación para el próximo año".

Jon Alonso
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