Las empresas pueden convertir la tinta roja de 2020 en efectivo con las exenciones fiscales del coronavirus

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El coronavirus ha llevado a miles de empresas al límite, pero puede haber un rayo de esperanza para las empresas con problemas de liquidez.

Los negocios abandonados por la pandemia y los cierres comunitarios necesitan dinero ahora, y una de las mejores formas de conseguirlo es aprovechando los cambios muy favorables en las reglas sobre el tratamiento de las pérdidas operativas netas en la Ley CARES.

Una empresa incurre en NOL cuando sus deducciones fiscales superan sus ingresos en un año determinado. Generalmente, los contribuyentes pueden reducir sus impuestos utilizando esta pérdida para compensar los ingresos en un año futuro.

La Ley CARES lleva esto un paso más allá, permitiendo a las empresas maltratadas convertir la tinta roja de este año en un reembolso de impuestos de los ingresos de años anteriores.

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Una disposición de la legislación permite a las empresas recuperar las pérdidas incurridas en 2018, 2019 y 2020 durante cinco años.

"Hay áreas enteras de negocios estadounidenses donde las empresas están incurriendo en pérdidas significativas y [los cambios en la regla NOL] les dan acceso a efectivo que puede ayudarles a sobrevivir", dijo Doug Bekker, CPA y socio de la oficina tributaria nacional de BDO USA.

"Anticipamos una gran cantidad de reclamaciones de devolución de NOL en 2021 y esperamos una gran cantidad de presentación anticipada para recuperar el efectivo rápidamente", dijo.

Según la Ley CARES, las pérdidas de 2018 se pueden utilizar para compensar ingresos desde 2013. Las pérdidas generadas este año se pueden deducir de los ingresos imponibles que se remontan a 2015.

El IRS también se ha comprometido a enviar cheques de reembolso a los propietarios de negocios y empresas dentro de los 90 días posteriores al reclamo si siguen un proceso de reembolso rápido. Las personas deberán presentar el Formulario 1045 , mientras que las corporaciones C deberán presentar el Formulario 1139 .

"Esta es la mejor parte de la Ley CARES", dijo el CPA Robert Tobey, socio fiscal de Grassi & Co. en Nueva York y miembro del comité de Impuestos para Individuos y Trabajadores Independientes del American Institute of CPA.

"El flujo de caja es el mayor problema para las empresas ahora y ¿con qué frecuencia ofrece el gobierno devolverle los impuestos atrasados que ya pagó?" él dijo.

Efectivo para C-corps

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El trato es particularmente bueno para las corporaciones C, generalmente compañías más grandes que pagan impuestos como entidades separadas de sus propietarios.

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos aprobada a fines de 2017 redujo la tasa impositiva sobre las corporaciones C del 35% al 21%.

Las empresas que pueden trasladar las pérdidas a años anteriores a 2017 podrían obtener un mayor rendimiento por su inversión.

"Para compañías más grandes como aerolíneas, hoteles o franquicias de restaurantes que ganaron dinero en esos años fiscales más altos, esta es una forma de intentar superar este período", dijo Ryan Losi, CPA y vicepresidente ejecutivo de Piascik en Glen Allen, Virginia. .

Pequeñas empresas, ahorros más pequeños

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El beneficio del arbitraje fiscal es menos dramático para los propietarios de pequeñas empresas que generalmente están estructuradas como corporaciones intermedias como corporaciones S y LLC. En este caso, los ingresos de la empresa "se transfieren" a la declaración de impuestos personal del propietario.

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos redujo la tasa de impuesto sobre la renta individual marginal más alta del 39,6% al 37%, un recorte que es mucho menos drástico que la reducción de la tasa para C-corps.

Sin embargo, la posible inyección de efectivo de las pérdidas acumuladas puede ayudar a las transferencias a mantenerse en el negocio.

"Mi experiencia es que la mayoría de los dueños de negocios necesitan el efectivo ahora", dijo Losi. "Si están perdiendo dinero este año, pueden recuperar hasta 40 centavos de dólar por esas pérdidas".

Habla primero con un profesional de impuestos

La opción de devolución de NOL no es necesariamente para todos. Si un contribuyente no estaba en el negocio en esos años anteriores o obtuvo pocos ingresos sujetos a impuestos, entonces puede que no valga la pena el esfuerzo para obtener un pequeño reembolso.

También reabre su archivo de impuestos en los años a los que arrastra pérdidas, lo que puede aumentar el riesgo de una auditoría de declaraciones anteriores. "Estás abriendo un año cerrado", dijo Tobey. "Hay un riesgo involucrado en la recompensa".

Los contribuyentes pueden hacer una elección irrevocable para renunciar a las pérdidas arrastradas y utilizar las pérdidas en el período 2018-2020 para compensar los ingresos futuros. La Ley CARES permite que esas pérdidas se trasladen indefinidamente.

La decisión se vuelve más difícil cuanto más complicada es su situación fiscal, explicó Bekker.

Otro factor a considerar es si los estados se ajustarán a las nuevas reglas federales y permitirán que los contribuyentes también obtengan reembolsos de los impuestos estatales pagados anteriormente.

"Es posible que quieran ayudar, pero ellos mismos se encuentran en situaciones difíciles", dijo Losi.

Los dueños de negocios deben trabajar con sus profesionales de impuestos para determinar si hay un lado positivo en la miseria de este año.

"Este es el año para incluir todos los gastos y todas las malas noticias en su declaración de impuestos de 2020", dijo Tobey. "El efectivo es el rey ahora y este es un gran lugar para encontrarlo".

Jon Alonso
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